Налоговая декларация представляет собой документ, содержащий информацию о полученных ИП доходах, произведенных им расходах, используемых при расчете налога скидках и льготах.

Декларация сдается в налоговый орган по месту учета в строго установленные сроки. Нарушение указанных сроков, а также сдача отчетности с ошибками, недостоверными или неполными сведениями грозит предпринимателю ответственностью в виде штрафа.

Особенности заполнения и сдачи отчетности, ответственность за несвоевременное представление, требования к форме и порядку зависят от вида налога по которому сдается декларация.

Рассмотрим вкратце порядок и сроки сдачи декларации по каждой системе налогообложения.

Виды деклараций

Какие налоговые декларации должен сдавать ИП? Условно все виды деклараций можно разделить на 3 группы:

• 1 группа: декларации, представляемые на общем режиме налогообложения;
• 2 группа: декларации, представляемые при применении специальных налоговых режимов;
• 3 группа: отчетность, представляемая при отсутствии объектов налогообложения и движения по кассе и расчетному счету.

Декларации, представляемые при нахождении на общем режиме налогообложения

Общий или традиционный режим налогообложения (далее по тексту ОСНО) является самым сложным по составу представляемой на нем отчетности. Предприниматели на ОСНО обязаны представлять следующие виды налоговых деклараций:

1. Декларация по НДС (налогу на добавленную стоимость)
2. Декларация по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц)

Примечание: ИП на ОСНО наравне с организациями, уплачивают налог на имущество, но отчетность по нему не сдают, равно как и самостоятельно не рассчитывают налог, за них это делает налоговая инспекция.

Отчетность по НДС сдают все налогоплательщики ОСН, как юридические лица, так и ИП. Различия по срокам и формату сдачи для предпринимателей и организаций не делается.

Декларация по НДС состоит из Титульного листа и 12 разделов. Обязательными к представлению всеми налогоплательщиками являются Титульный лист и раздел 1. Другие разделы (со 2 по 12) представляются при совершении соответствующих операций.

До какого числа сдавать декларацию ИП?

Отчетность по НДС ежеквартальная. Крайний срок ее сдачи - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Таблица № 1. Сроки сдачи декларации по НДС в 2017 году

С 2015 года данная декларация сдается только в электронном виде всеми плательщиками указанного налога (лишь некоторые категории плательщиков, такие как налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС и предприниматели, освобожденные от уплаты НДС, могут сдавать отчетность по НДС на бумаге).

Сдача декларации по налогу на добавленную стоимость на бумаге при обязанности ее сдачи в электронной форме приравнивается налоговым органом к ее непредставлению вовсе, что влечет за собой наложение соответствующих санкций на налогоплательщика.

Отчетность сдается по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) с помощью операторов электронного документооборота.

Декларация сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Примечание: последние цифры штрих-кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации: 9011

Декларация по налогу на имущество

Отчетность по налогу на имущество сдают только юридические лица, являющиеся плательщиками общей системы налогообложения. ИП декларацию по имущественному налогу не составляют и не сдают.

Данная форма отчетности представляется не только предпринимателями на ОСНО, но и физическими лицами при получении в налоговом периоде доходов от продажи имущества, находившегося в собственности менее установленного законом срока, а также при заявлении налоговых вычетов.

Если при заявлении вычетов отчетность сдается в любое время в течение года, то ИП на ОСНО и граждане, получившие доход от реализации имущества должны подать декларацию в строго установленный срок - до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Декларация 3-НДФЛ состоит из Титульного листа, разделов 1 и 2 и Листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И.

ИП на ОСНО в общем порядке заполняют Титульный лист, Разделы 1 и 2, Листы В и Ж.

Примечание: помимо декларации по форме 3-НДФЛ ИП на ОСНО обязаны сдавать декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ. Декларация о предполагаемом доходе состоит всего из одного листа в котором предприниматель указывает доход, который он планирует получить в новом году. Именно на основании данных из декларации 4-НДФЛ налоговая рассчитывает и направляет ИП уведомления на уплату авансовых платежей.

Также, 4-НДФЛ сдается при значительном отклонении показателей в прошлой декларации по данной форме (более, чем на 50%).

Срок сдачи

Декларация по форме 3-НДФЛ представляется раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. За 2016 год отчетность нужно сдать до 2 мая 2017 года , а за 2017 - до 30 апреля 2018 года соответственно.

Декларация по форме 4-НДФЛ сдается в течение 5 дней с окончания месяца, прошедшего с даты получения первого дохода в году. Например, если доход получен 2 февраля 2017 года, 4-НДФЛ нужно сдать в срок до 10 марта 2017 года (2 марта заканчивается месяц с даты получения дохода, с 3 марта отчитывается 5 рабочих дней).

Формат представления отчетности

Декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ могут быть представлены, как в бумажном виде, так в электронной форме.

Отчетность 4-НДФЛ сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@.

Отчетность 3-НДФЛ сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (ред. от 10.10.2016).

Примечание: последние цифры штрих-кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации 3-НДФЛ: 3018 3015

3-НДФЛ

​

Декларации, представляемые при нахождении на специальных режимах налогообложения

Всего, в настоящее время, существует 4 специальных режима налогообложения, используемых ИП:

1. Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО);
2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
3. Патентная система налогообложения (ПСН, ПСНО, Патент);
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Отчетность на УСНО сдается предпринимателями раз в год. Декларация представляется даже в том случае, если в налоговом периоде отсутствовали доходы (расходы) и налог к уплате в бюджет равен 0. Такая декларация называется нулевой.

Состав декларации зависит от того, какой объект налогообложения по УСН выбран: «доходы» или «доходы минус расходы».

​

Примечание: Раздел 3 заполняется только в случае получения имущества, работ и услуг в рамках целевого финансирования, целевых поступлений и благотворительности.

Срок сдачи

Декларация УСН представляется раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. За 2016 год отчетность нужно сдать до 2 мая 2017 года , а за 2017 - до 30 апреля 2018 года соответственно.

Формат представления отчетности

Сдача отчетности в электронной форме происходит также по ТКС через операторов ЭДО.

Отчетность по УСН сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

2017

Декларация, представляемая при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Отчетность по ЕНВД представляется вне зависимости от наличия в отчетном периоде дохода. Связано это с тем, что налог рассчитывается исходя не из фактического, а из вмененного дохода.

Декларация состоит из титульного листа из Разделов 1, 2, 3.

До какого числа сдавать?

Декларация по ЕНВД представляется по итогам каждого квартала в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным.

Формат представления отчетности

Декларация по УСН может быть представлена, как в бумажном виде, так в электронной форме.

Сдача отчетности в электронной форме происходит также по ТКС через операторов ЭДО.

Отчетность по УСН сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@

Примечание: последние цифры штрих-кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации по УСНО: 2017

Декларация, представляемая при применении патентной системы налогообложения (ПСН)

Предприниматели на патенте, в отличие от всех иных режимов налогообложения, никакой отчетности не сдают .

Декларация, представляемая при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)

Отчетность по ЕСХН представляется раз в год, по итогам налогового периода.

Декларация состоит из титульного листа Разделов 1, 2, 2.1 и 3.

Титульный лист, Разделы 1 и 2 обязательны к заполнению всеми плательщиками данного режима налогообложения.

Срок сдачи

Декларация по ЕСХН представляется по итогам года в срок до 31 марта года , следующего за отчетным.

Формат представления отчетности

Декларация по ЕСХН может быть представлена, как в бумажном виде, так в электронной форме.

Сдача отчетности в электронной форме происходит также по ТКС через операторов ЭДО.

Отчетность по ЕСХН сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 01.02.2016 N ММВ-7-3/51@

Примечание: последние цифры штрих кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации по ЕСХН: 8018

Единая упрощенная декларация является отдельным видом декларации, представляемой при полном отсутствии деятельности у налогоплательщика. Она состоит из всего одного листа и может быть представлена только по некоторым налогам, в частности, по НДС, налогу на прибыль, УСН, ЕСХН.

Условиями для сдачи ЕУНД является полное отсутствие каких-либо операций по счету (в том числе списание коммунальных платежей, выдача з/п и т.д.) и объектов обложения налогом, по которому планируется сдача упрощенной декларации.

До какого числа сдавать?

Единая упрощенная декларация представляется по итогам каждого отчетного и налогового периода года в срок не позднее 20 дней с окончания данного периода.

Формат представления отчетности

Единая упрощенная декларация может быть представлена, как в бумажном виде, так и в электронной форме.

Сдача отчетности в электронной форме происходит по ТКС через операторов ЭДО.

Отчетность по ЕСХН сдается по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 10.07.2007 N 62н.

Примечание: последние цифры штрих кода титульного листа актуальной на 2017 год формы единой упрощенной декларации: 5018

​

В индивидуальной деятельности частных граждан, как и на любом производстве, связанной с извлечением прибыли, не обойтись без разработки бухгалтерских бумаг. На самом деле данный вопрос чрезвычайно значим и является ключевым моментом. Для этого в особую Книгу учета заносятся данные относительно расходуемых средств и тех, которые поступают в казну конкретного лица или коммерческой организации. Как изложено в соответствующем пункте законодательства Российской Федерации, при расчете вычетов не возбраняется пользоваться упрощенной схемой.

Услуги для УСН Этот вариант упрощенного ведения бизнеса для ИП предусматривает следующие правила, которые должны неукоснительно соблюдаться, во избежание разного рода наказаний:

• Ведение записей в книге учета поступающих денежных масс и средств, которые реально тратятся.
• Фиксацию суммы, впоследствии подлежащей для уплаты в качестве Единого налога.
• Совершение расчетов относительно будущих отчислений в ПФ.
• Установление размера оплаты труда сотрудникам. Проведение операций по кассе.
• Всяческое содействие в начислении взносов лицу или предприятию, занимающихся коммерцией.
• Предъявление подробных сведений об уплаченных суммах в ПФР, ФСС, ИФНС.

Бухгалтерские услуги по ежемесячному обслуживанию ООО, ЗАО, ОАО

(Проверка правильности составления первичных документов, бухгалтерское консультирование, отчет, подготовка и сдача отчетности в ИФНС, ПФР, ФСС через Интернет)

Прайс на бухгалтерские услуги по ежемесячному обслуживанию для индивидуального предпринимателя

(Проверка правильности составления первичных документов ИП, консультация, отчётность, подготовка и сдача отчётности в ИФНС, ПФР, ФСС и прочие услуги через Интернет)

Прайс на ежеквартальное обслуживание ИП

Прайс-лист на дополнительный перечень услуг ИП

Возможно, Вас также заинтересует:

Каждому человеку, в индивидуальном порядке организующему свое дело, следует учесть, что за невыполнение установленных предписаний – в данном случае неуплату налога, возможно несение наказания вплоть до уголовного. Ситуация выглядит настолько серьезной, что даже при внесении штрафа уголовная ответственность автоматически не снимается. По данной причине всем ИП целесообразно довериться опытным бухгалтерам, которые подскажут, как корректно оформить документы. Успех приходит в том случае, если лицо не делает ошибок, придерживается установленных норм при подаче бумаг. Даже самоличное представление бизнеса или работа с использованием упрощенной схемы, не освобождают ИП от своевременной и полной сдачи отчетов в государственную инстанции - раз в квартал. Не предъявление нужных ведомостей для частного предпринимателя могут обернуться штрафами весьма крупного размера. В настоящее время существуют учреждения, сотрудники которых на законных основаниях сопровождают услуги, помогают без нареканий составлять документы для отчетов. Консультация не стоит много денег, но частный предприниматель может быть уверен в абсолютной корректности действий бухгалтеров и в том, что ему дается исчерпывающий, грамотный ответ.

Единая форма при обложении налогом



Прежде всего выясняется, пользуется ли бизнесмен в коммерческих делах участком арендованной земли или она относится к его личным владениям. С учетом этих обстоятельств подается регулирующий нормы и права документ за землю за срок в 1 год. Идентификация кода для этого налогового акта - 1153005. Отчитаться с его подачей нужно до 1 февраля года, следующего непосредственно за отчетным отрезком времени. С 2015 г. на территории России действует закон, отменяющий его подачу. До этой даты отчетность в обязательном порядке необходимо предоставить.

Правила подачи документации

Предприниматели, применяющие в работе единую форму уплаты налогов, непременно сдают бухгалтерские типовые бумаги:

• По налогу на добавочную стоимость по строго фиксированному обозначению 1151001 единожды в квартал. Отчет подается до 25 числа месяца, следующего сразу после прошедшего налогового периода. Получается, что за последние истекшие 3 месяца предусмотрена его сдача до 25 января. За последние 3 месяца не позднее 25 января, 25 февраля и 24 марта.
• По налогу на доход физического лица - декларацию о предстоящих доходах незамедлительно после факта получения прибыли от работы ИП в течение 5 суток по завершении месяца с момента обретения денежных средств. Цель этой операции – авансовые оплаты за налог на прибыль физического лица, выплачиваемых на протяжении всего года.

При долговременной занятости предпринимателю, доказавшему свою честность, уже достаточно приличный срок без нареканий, штрафных санкций и серьезных нарушений работающего без перемен сумм в доходах, по закону разрешено не отчитываться по данной форме. Аналогичный механизм действует при не планировании существенных изменений в деловой активности. Предварительные налоговые оплаты определяются по документам, поданным за прошлые налогооблагаемые сроки. Документы на доходы физических лиц подается до 15 июня года, следуемого за налогооблагаемым.




График выплат

За весь этот временной период руководителю ИП полагается уплатить следующие суммы:

• За январь - июнь до 15 июня - 50% от величины налоговых авансов за текущий год.
• За июль-сентябрь до 15 октября - 25% от объема за год.
• За декабрь до 15 января - 25% от размера авансов.

Требования к УСН

Предусмотрены следующие типы отчетных документов:

• Единый по налогу, необходимый для выплаты индивидуальным предпринимателем из-за применения упрощенной системы обложения налогом. Ведомости подаются строго, согласно установленного образца 1152017 до 30 апреля года, сразу же идущего за налоговым отрезком времени. Положена сдача декларации лишь раз в год.
• Налоговые авансы - за первый квартал, за первые полгода, за первые 9 месяцев точно, без всяких промедлений и задержек до 25 числа того месяца, который идет после отчетного срока. Сумма по годовому налогу выплачивается четко до 30 марта года, следующего за истекший налоговый срок. По сути правила их уплаты совершенно идентичны тем, которые предусмотрены по годовым налогам - от общей величины прибыли и произведенных растрат, а не от, возможных доходах, которые приведены в нормах единой системы налогового бремени.

В бухгалтерию при отчете по единому налогу на вмененные доходы следует предъявить официальные бумаги, регламентированные фиксированной формой 1152016. Они сдаются в налоговую службу 20 числа 1 раз за 3 месяца, непосредственно следующего по завершении налогового периода. Финансовые средства в качестве выплат погашаются в обязательном порядке до 25 числа.

Бухгалтерские отчеты при наличии нанятых сотрудников

Правила отчетности по составу несколько усложнены, включают в себя отчетные ведомости по взносам и налогам сотрудников. Справедливо учесть тот факт, что на отчеты, которые оплачиваются из величины полученного дохода и впоследствии выплачиваются физическим лицам, система налогообложений не оказывает влияния. Перечень документов абсолютно одинаковый для всех схем налогового бремени. Согласно эти нормативным положениям, предусмотрены следующие виды отчетов.

Документы по расчетам в ФСС

Подаются в заведения фонда социального страхования, в которых занимающееся частной предпринимательской деятельностью лицо числится как работодатель. Подача обязательна до 25 числа месяца, сразу же идущего после срока по отчетности. Установлен точный порядок, по которому нужно сдать ведомости - за первые 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев и год. Предусмотрено 2 типа взносов - по временной нетрудоспособности и, выплачиваемые на ОСС от профзаболеваний и травм, полученных на предприятии.

Расчет по СВ

Ранее начисленный и выплаченный и на ОСС плательщиками СВ, в силу обязанностей, занимающихся выплатами физическим лицам. По действующим правилам, документ следует подавать до 15 числа второго месяца, идущего за отчетным временным промежутком. Ведомость сдается за первые 3 месяца бизнеса, полгода, 9 месяцев и год в Пенсионный Фонд по месту регистрации ИП.

Частного характера, рассчитываемые в индивидуальном порядке

Регламентированы идентификатором РСВ-1.

О доходах

Сведения о выручке от коммерческой деятельности для физических лиц, которые подаются до 1 марта года, следующего за отчетным периодом.

Виды отчетов ИП

Для индивидуального предпринимательства разработаны определенные разновидности отчетности.

Для подачи в налоговую инспекцию

Начисление налоговых выплат, которые ИП регулярно свершает в близлежащий к месту проживания орган, напрямую зависит от избрания самим частным лицом схемы отчетности по оплачиваемым налогам. Здесь существует важное отличие:

• Предприниматели, выплачиваемые суммы согласно УСП.
• Другая категория владельцев бизнеса, для которых действует общий механизм сбора налогов.

Первые подают единый отчет по сбору налогов. Вторая группа составляет декларацию по доходам и дополнительно официальные бумаги о превышении получаемых средств, в случае, если таковые имеются. Данные установки совершенно разнятся с налоговым обременением на земельную площадь, с сельскохозяйственным налогом и сведениями для доклада в фонды государственного обеспечения.

Бухгалтерские начисления

Не для всех ИП предусмотрено ведение учета бухгалтерских документов. Порядок прописан на уровне Федерального законодательства положением от 6 декабря 2011 г. №402-ФЗ и подлежит к обязательному исполнению. Смысл законопроекта можно рассматривать по-разному. При предоставлении частным предпринимателем информации о доходах, растрачиваемых суммах и отчетах по налогооблагаемым объектам, он освобождается от ведения бухгалтерской документации. Следовательно, лицо наделяется полным правом официально не отчитываться, не зависимо от выбранной схемы налогообложения согласно его предпринимательской деятельности.

Расчеты, связанные с финансовыми потоками

Не взирая на отмену необходимости составления выше указанных бумаг, на ИП все же ложится некая степень ответственности, заключающаяся в том, что он должен делать заметки о распоряжении финансовыми средствами. Национальный стандарт № 1 гласит о надобности занесения данных о своих коммерческих делах в книгу учета и другие документы.

Оформление отчетности в электронном варианте

Доступно лишь в случаях:

1. При невозможности редактирования прежде внесенных данных.
2. Распечатки книги, размещенной в электронном виде. Любые корректировки в книге учета требуют от руководителя ИП заверения личной росписью или печатью. Все сведения помещаются в максимально развернутом виде, точно и лаконично. Документ используется в течение года, содержит основные отчеты и все, что касается деловой активности предпринимателя.

Поздравляем, вот вы и стали бизнесменом! Вместе со статусом индивидуального предпринимателя у вас появилась обязанность платить налоги и сдавать отчёты. Мы расскажем, что вам предстоит.

ИП платят страховые взносы

После регистрации ИП нужно платить взносы на пенсионное и медицинское страхование в налоговую.

Если зарегистрировали ИП не с начала года, размер взносов уменьшается пропорционально календарным дням.

Налоги и отчёты на спецрежимах

Остальные налоги и отчёты зависят от выбранной системы налогообложения. Начинающие предприниматели чаще всего выбирают спецрежимы УСН, ЕНВД и патент, поэтому мы расскажем об отчётах для этих систем.

УСН

Если вы решили работать на УСН, по итогам года нужно сдать отчёт в налоговую. Для ООО срок сдачи — до 31 марта, а для ИП — до 30 апреля. Отчёт по УСН — главный документ, который поможет проверить, правильно ли вы заплатили налоги, не утаили ли часть доходов от государства и другие важные вещи. Даже если в минувшем году вы ничего не заработали, все равно придётся отправить «нулевую» декларацию.

Несмотря на то что отчёт подаётся раз в год, налог нужно платить поквартально:

• за квартал до 25 апреля;
• за полугодие до 25 июля;
• за 9 месяцев до 25 октября.

ЕНВД

Отчёт по ЕНВД содержит информацию о деятельности и показатели, которые влияют на сумму налога. Если вы подавали , отчитываться в налоговую нужно каждый квартал до 20 числа следующего месяца:

• 1 квартал — до 20 апреля;
• 2 квартал — до 20 июля;
• 3 квартал — до 20 октября;
• 4 квартал — до 20 января.

Налог тоже следует платить каждый квартал, но последний срок установлен 25 числа.

Патент

Патент подходит только ИП, у которых меньше 15 сотрудников, и доход не превышает 60 млн рублей в год. Главное преимущество — не нужно сдавать отчёт в налоговую по деятельности на патенте. Если вы подавали , то нужно просто вовремя платить сумму патента.

Патент на срок до 6 месяцев нужно оплатить не позднее окончания действия патента.

Патент на срок от 6 месяцев до года оплачивается двумя частями:

1. 1/3 суммы не позднее 90 дней после начала действия патента.
2. Оставшуюся часть, 2/3 суммы, не позднее срока окончания действия патента.

Отчёты за сотрудников

У ИП количество отчётов увеличивается только с появлением сотрудников. А для ООО отчёты по сотрудникам обязательны сразу после создания, потому что организация не может работать сама по себе и по умолчанию считается работодателем.

С зарплаты сотрудников каждый месяц нужно отчислять взносы в налоговую и в ФСС. Общая сумма взносов составляет от 30,2% до 38% от заработной платы, но для некоторых видов бизнеса предусмотрены льготы. О существующих льготах мы рассказали в статье « ». Вся информация о страховых взносах попадает в отчёты для налоговой и ФСС.

Расчет по страховым взносам (РСВ)

В этом отчете вы показываете все начисленные взносы, кроме «травматизма». Сдавайте отчёт раз в квартал — до 30 числа следующего за кварталом месяца:

• 1 квартал — до 30 апреля;
• полугодие — до 30 июля;
• 9 месяцев — 30 октября;
• год — до 30 января.

4-ФСС

Раз в квартал нужно отчитываться в ФСС о взносах на травматизм сотрудников, которые вы туда заплатили. Отчёт по форме 4-ФСС на бумаге сдайте до 20 числа следующего за кварталом месяца, а через интернет — до 25 числа.

6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Как работодатель вы обязаны удерживать у сотрудника с зарплаты 13% налога. Это НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Его нужно перечислять в налоговую инспекцию не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. Затем всю информацию о доходах сотрудников и об удержанном и уплаченном НДФЛ отразите в отчётах.

Каждый квартал налоговая ждёт отчёт 6-НДФЛ. В нём содержится сумма дохода, которую получили все сотрудники, налоговые вычеты и общая сумма НДФЛ.

Сроки установлены:

• за 1 квартал — до 30 апреля;
• за полугодие — до 31 июля;
• за 9 месяцев — до 31 октября;
• за год — до 1 марта.

Кроме того, по итогам года до 1 марта по каждому сотруднику отправляйте справки 2-НДФЛ. В них содержится доход каждого сотрудника по месяцам, налоговые вычеты и суммы НДФЛ.

Сведения о среднесписочной численности (ССЧ)

Это самая маленькая отчётность, которая содержит единственный показатель — сколько в среднем человек работали у вас в прошлом году. Об этом нужно ежегодно рассказывать налоговой инспекции до 20 января.

Для ООО первый отчёт нужно сдать раньше — до 20 числа следующего месяца после регистрации, а затем только по итогам года до 20 января.

СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД

Каждый месяц в ПФР сдают отчёт СЗВ-М, который содержит список сотрудников и номера их СНИЛС. Подать отчёт нужно до 15 числа каждого месяца.

СЗВ-СТАЖ — это более детальный отчёт о стаже сотрудников, его сдают по итогам года. За 2019 нужно отчитаться до 1 марта 2020. Сдайте СЗВ-Стаж заранее, если сотрудник выходит на пенсию или вы ликвидируете бизнес.

СЗВ-ТД — отчёт о трудовой детельности сотрудников, на основании которого будут заполняться их электронные трудовые книжки. Сдают только на тех работников, по которым были кадровые изменения: приемы, переводы, увольнения и т.д. Срок — до 15 числа следующего месяца. Если кадровых изменений не было, отчёт сдавать не нужно. Нулевая форма не предусмотрена.

Отчёты в Росстат — если попали в выборку

Иногда Росстат проводит исследования ИП и ООО, для которых может понадобиться статистическая информация о вашем бизнесе. В таком случае на ваш адрес придёт официальное письмо с приложением формы и указаний по её заполнению. Письмо может затеряться, поэтому лучше перестраховаться и проверить свой ИНН на сайте Росстата .

Не пугайтесь, все эти налоги, отчёты и сроки запоминать совсем не обязательно. Эльба составит ваш личный налоговый календарь и заранее напомнит о всех важных сроках — зарегистрируйтесь и попробуйте сами.

Отчетность ИП - одна из самых простых по сравнению с другими субъектами предпринимательства, но у новичка даже элементарный вопрос может вызвать затруднения. О том, какие документы нужно сдавать ИП в налоговую и фонды, что грозит нарушителям за ошибки и просрочку - читайте в статье.

Как сдавать отчетность ИП в налоговую и фонды

На сегодняшний день есть несколько способов отправить отчетность в различные ведомства. Первый - сделать это в ходе личного визита в отделение по месту регистрации предпринимателя. В этом случае нужно иметь с собой гражданский паспорт для подтверждения личности.

Важно! Нельзя заранее подписывать документы, это делается в присутствии сотрудника, который их принимает.

Второй способ - отправка документов «Почтой России» с описанием вложения и уведомлением о вручении. Однако, при таком способе подачи требуется нотариальное заверение всех подписей. Подтвержденная нотариусом доверенность нужна, когда сдавать отчетность в налоговую для ИП идет не сам предприниматель, а другой человек.

В первом и втором случае документы предоставляют на бумажном носителе с живой подписью индивидуального предпринимателя. «Бумажный» вариант не подходит в случаях:

подачи деклараций налоговых агентов по НДС и тех, кто выставляет счета-фактуры;

отчетов в ПФР и соцстрах при среднесписочной численности наемных работников свыше 25;

налоговой отчетности для ИП при среднесписочной численности свыше 100 человек.

Для всех этих вариантов сдача отчётности ИП должна происходить через интернет с применением квалифицированной электронной подписи. Любые субъекты малого бизнеса при желании могут сдавать «электронно» вообще все отчеты, даже при штате меньше 25 человек.

Единственная документация, которую сегодня принимают только на бумаге - это бухгалтерский баланс, но его от индивидуальных предпринимателей не требуют.

Налоговая отчетность ИП

Для начала о приятном: от сдачи каких-либо форматов в налоговую избавлены «упрощенцы» по виду учета «доходы», которые полный год использовали онлайн-кассы и пользователи патента.

Годовой отчет ИП - это декларация, и формат ее изменяется, в зависимости от режима налогообложения:

применяющие вмененный сбор сдают декларацию ЕНВД ;

при общем типе налогообложения применяют 3-НДФЛ .

ИП, использующие патент, никаких отчетов в налоговую не подают.

Единственный квартальный налог, который применим для ИП - это НДС. От него освобождены те, кто использует упрощенные режимы налогообложения. Платят НДС компании на ОСНО с доходами за квартал свыше 2 млн. рублей (или независимо от дохода при продаже подакцизных товаров). ИП, являющиеся плательщиками этого налога, должны задекларировать НДС .

Отчет в налоговую для ИП с особыми видами деятельности

• Бухгалтерская отчетность ИП

  Предприниматели-физические лица избавлены от предоставления бухгалтерской документации, к которой относится баланс, отчет о финансовых результатах и целевых средствах.

  Единственная форма, отражающая отчетность ИП по бухгалтерии - книга учета доходов и расходов. Ее ведут предприниматели вне зависимости от формы налогового режима. КУДиР не является отчетом как таковым с подачей в какие-то определенные сроки. Однако, при проверке годовых деклараций сотрудники налоговой могут попросить предоставить эту книгу для проверки.

  ИП с наемными работниками: как сдавать отчетность

  Если ИП нанимает сотрудников, то ему необходимо составить уведомление о регистрации в качестве работодателя . Эту форму нужно подать в ФСС в 10-дневный срок с момента приема первого сотрудника на работу.

  После этого все отчёты по наемным работникам сдаются на периодической основе:

  • Сроки сдачи отчетности ИП в 2020 году

    Срок подачи	Наименование отчета	Для кого актуально
    	СЗВ-М за декабрь 2019 года	Все страхователи
    	Единая упрощенная налоговая декларация за 2019 год	Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе
    	Сведения о среднесписочной численности за 2019 год	Все организации
    	Декларация по водному налогу за 4 квартал 2019 года	Компании с лицензируемой деятельностью и водными объектами
    	4-ФСС за 2019 год на бумаге
    	Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2019 года в электронном виде	Экспедиторы, застройщики и посредники
    	Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года	Все компании, уплачивающие ЕНВД
    	Декларация по НДС за 4 квартал 2019 года	Плательщики, налоговые агенты, компании которые освобождены от обязанностей налогоплательщика или не являются плательщиками и организации, реализующие товары и услуги освобожденные от налогообложения
    	4-ФСС за 2019 год в электронной форме	Компании с численностью сотрудников более 25 человек
    	Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ)	Все страхователи
    	СЗВ-М за январь 2020 года	Все страхователи
    	6-НДФЛ за 2019 год	Налоговые агенты по НДФЛ
    	2-НДФЛ с признаком 1 за 2019 год	Налоговые агенты по НДФЛ
    	Сведения о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога за 2019 год.	Налоговые агенты по НДФЛ
    	Сведения о страховом стаже сотрудников за 2019 год - СЗВ-СТАЖ.	Все страхователи
    	СЗВ-М за февраль 2020 года	Все страхователи
    	Декларация по ЕСХН за 2019 год	Компании - сельхозпроизводители
    	СЗВ-М за март 2020 года	Все страхователи
    	Документы о подтверждении вида деятельности в ФСС	Компании, зарегистрированные в 2019 году и ранее
    	Декларация по водному налогу за 1 квартал 2020 года
    	Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2020 год	Компании, применяющие систему налогообложения ЕНВД
    	Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 1 квартал 2020 года в электронном виде	Экспедиторы, посредники и застройщики
    	Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2020 года	Организации без объектов налогообложения
    	4-ФСС за 1 квартал 2020 года на бумаге	Все страхователи с численностью сотрудников менее 25 человек
    	Декларация по НДС за 1 квартал 2020 года	Плательщики НДС
    	4-ФСС за 1 квартал 2020 года в электронной форме
    	6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года	Налоговые агенты по НДФЛ
    	3-НДФЛ за 2018 год	ИП на общем режиме
    	Декларация по УСН за 2018 год	ИП на УСН
    	Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года	Все страхователи
    	СЗВ-М за апрель 2020 года	Все страхователи
    	СЗВ-М за май 2020 года	Все страхователи
    	СЗВ-М за июнь 2020 года	Все страхователи
    	4-ФСС за полугодие / 2 квартал 2020 года на бумаге	Все страхователи с численностью сотрудников менее 25 человек
    	Декларация по водному налогу за 2 квартал 2020 года	Компании, имеющие водные объекты
    	Единая упрощенная налоговая декларация за 1 полугодие 2020 года	Компании без объектов налогообложения
    	Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2020 года	Плательщики ЕНВД
    	Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 2 квартал 2020 года	Экспедиторы, посредники, застройщики
    	4-ФСС за полугодие / 2 квартал 2020 года в электронной форме	Страхователи с численностью сотрудников более 25 человек
    	Декларация по НДС за 2 квартал 2020 года	Плательщики НДС
    	Единый расчет по страховым взносам за полугодие 2020 года	Все страхователи
    	6-НДФЛ за полугодие 2020 года	Налоговые агенты по НДФЛ
    	СЗВ-М за июль 2020 года	Все страхователи
    	СЗВ-М за август 2020 года	Все страхователи
    	СЗВ-М за сентябрь 2020 года	Все страхователи
    	Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартала 2020 года	Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе
    	Декларация по водному налогу за 3 квартал 2020 года	Если есть водные объекты
    	Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2020 года	Плательщики ЕНВД
    	Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 3 квартал 2020 года в электронной форме	Экспедиторы посредники и застройщики
    	4-ФСС за 9 месяцев 2020 года на бумаге	Все страхователи с численностью сотрудников менее 25 человек
    	Декларация по НДС за 3 квартал 2020 года	Плательщики, налоговые агенты, компании которые освобождены от обязанностей налогоплательщика или не являются плательщиками и организации, реализующие товары и услуги
    	4-ФСС за 9 месяцев 2020 года в электронной форме	Страхователи с численностью сотрудников более 25 человек
    	Единый расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2020 года	Все страхователи
    	6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года	Налоговые агенты по НДФЛ
    	СЗВ-М за октябрь 2020 года	Все страхователи
    	СЗВ-М за ноябрь 2020 года	Все страхователи

    Прочие виды: ПФР, статистика и экология

    В Росстат индивидуальные предприниматели сдают отчеты по запросу этого ведомства примерно раз в 5 лет. Сделав выборку компаний, от которых необходимы отчеты, Росстат обязан отправить уведомление об этом и разместить перечень организаций на сайте СЗВ-СТАЖ Нарушение экологической отчетности грозит взысканием от 3 до 20 тыс. рублей.

  Важно! Налоговая может блокировать счет за нарушения подачи деклараций и РСВ. Даже самая нелепая ошибка по-невнимательности может повлечь за собой прямые и косвенные финансовые потери. Отдав бухгалтерию на аутсорс , вы получите помощь опытных профессионалов и финансовые гарантии от любых проблем с отчетностью.

В статье - удобная таблица по всем видам отчетности ИП на УСН в 2020 году со сроками ее сдачи. Она поможет избежать штрафов ИП на УСН без работников и с наемным персоналом. Также в статье вы найдете удобные сервисы по заполнению форм отчетности.

Состав и объем отчетности предпринимателя, работающего на "упрощенке", зависит от наличия у него наемных работников, физических лиц - исполнителей по договорам на выполнение работ или оказание услуг, а также от того, ведет ли бизнесмен внешнеэкономическую деятельность и выступает ли агентом по каким-либо налоговым платежам.

Правильно и своевременно перечислять налог, уплачиваемый при УСН, вам помогут:

Многие ИП обязаны сдавать декларацию по УСН. Заполняйте ее легко в программе БухСофт. Готовый отчет программа направит в налоговую в автоматическом режиме. Перед отправкой декларация будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить декларацию в программе БухСофт →

Отчетность ИП на УСН с работниками

Приведем перечень обязательных форм отчетности для ИП на УСН , у которого есть наемный персонал.

1. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Налоговая служба утвердила форму приказом от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. ИП сдают ее каждый год не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, отчитаться за 2019 год нужно до 30 апреля 2020 года включительно.
2. ИП, у которого есть наемные работники, ежегодно подает сведения об их среднесписочной численности. Для этого введена форма КНД 1110018 (утв. приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174). Исключение возможно лишь для ИП, которые в течение года никого не нанимали на работу (п. 3 ст. 80 НК РФ).
3. Предприниматель обязан отчитаться по всем выплатам физлицам, в отношении которых он в течение года выступал в качестве налогового агента. Это выплаты за отчетный год в денежной и в натуральной форме.

В части выплат физлицам предприниматель сдает:

• ежегодно по каждому справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
• ежеквартально общий отчет по форме 6-НДФЛ.

1. Предприниматель также обязан отчитаться в ПФР и ФСС. Ему следует сдать:

• ежеквартальный ЕРСВ (расчет по страховым взносам):
• ежемесячную форму СЗВ-М;
• ежегодную форму СЗВ-СТАЖ;
• поквартальную 4-ФСС.

Заполняйте СЗВ-М в программе БухСофт. Она подготовит отчет для сдачи в Пенсионный фонд с учетом всех изменений законодательства на актуальном бланке. Перед отправкой форма будет протестирована всеми проверочными программами Фонда. Попробуйте бесплатно:

Заполнить СЗВ-М в программе БухСофт →

Отчетность ИП на УСН с работниками в 2020 году (таблица со сроками сдачи)

Виды отчетности для ИП с работниками и сроки ее сдачи мы собрали в таблице 1. Она также содержит формы и образцы документов доступные для скачивания.

Таблица 1. Обязательная налоговая отчетность в 2020 году для ИП

Какие отчеты сдает ИП на УСН в 2020 году без работников?

Отчетность ИП на УСН без работников за 2020 год представлена в таблице 2.

Таблица 2. Отчетность ИП без работников в 2020 году

Другая обязательная отчетность ИП на УСН

Независимо от того, есть ли у предпринимателя наемный персонал или нет, в некоторых случаях ему придется сдать дополнительную отчетность.

1. Если ИП является импортером товаров из ЕАЭС, он сдает декларацию по косвенным налогам. ФНС утвердила форму приказом от 27.09.2017 № СА-7-3/765. Отчитываться следует ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импортных товаров к учету. Когда ввозят предметы лизинга, декларацию сдают не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем наступления срока лизингового платежа в соответствии с договором.

1. Если ИП является налоговым агентом по НДС или ведет операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям, он сдает в ИФНС декларацию по НДС. Для ее заполнения воспользуйтесь программой БухСофт.

Заполнить декларацию по НДС в программе БухСофт ⟶

Налоги ИП на УСН без отчетности

Независимо от используемого объекта налогообложения, ИП обязан платить транспортный налог на зарегистрированные на него авто и другие транспортные средства. Перечисление суммы в бюджет он делает на основании полученного уведомления и платежного документа. Как правило, ИФНС направляет эти документы по почте. Декларацию по транспортному налогу в ИФНС сдавать не нужно.

Также ИП, как физическое лицо, обязан заплатить налог на свою недвижимость. Основанием для уплаты является уведомление от ИФНС. Отчетность не сдают.

Для проверки расчета воспользуйтесь онлайн-калькулятором:

Аналогичные правила распространяются в отношении земельного налога.

Также приведем в таблицах 3 и 4 размеры страховых взносов ИП в 2020 году с работниками и без:

Таблица 3. Фиксированные платежи ИП в 2020 году за себя

Таблица 4. Страховые взносы ИП в 2020 году за работников